竞争上岗类笔试题目之二
2010-03-02 来源：竞聘写作网 点击:

第二部分  业务题
得  分 评分人 
 一、单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。每小题0.5分，共10分）： 本文来自织梦

1．1994年税制改革以后，由国家税务局负责征收管理的流转税税种有（B）：
A．增值税、消费税、出口退税
B．增值税、消费税
C．增值税、消费税、企业所得税、出口退税
D．增值税、消费税、外商投资企业所得税
2．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（A）
A．不纳税
B．只纳消费税
C．只纳增值税
D．既纳消费税又纳增值税
3．以下不属于增值税纳税义务人的是（D）
A．个人
B．外商投资企业
C．会计制度不健全的企业
D．在境外提供修理修配劳务的企业
4．适用于增值税一般纳税人的增值税税率形式有（A）
A．13%
B．6%
C．定额税率
D．累进税率
5．采取以旧换新方式销售货物的，在计算征收增值税时，以（A）确定销售额。
A．新货物的同期销售价格
B．新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格
C．旧货物的收购价格
D．旧货物的原价。
6．可以按纳税人支付金额7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包括（A）在内的运输费用。
A．运费、建设基金
B．建设基金、装卸费
C．运费、保险费 本文来自织梦
D．保险费、建设基金
7．某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）
A．制造成本×（1+成本利润率）
B．制造成本×（1+成本利润率）＋消费税
C．制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税率）
D．制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税率）
8．某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入1500元，该商品进货时支付价款1000元和增值税额1700元，则该纳税人应缴纳增值税（A）元。
A．57．69
B．84．91
C．30
D．20
9．以下符合增值税专用发票开具时限规定的有（D ）
A．将货物交付他人代销的，为交付货物的当天
B．将货物分配给股东的，为股东收到货物的当天
C．采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天
D．采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
10．增值税一般纳税人认定的审批权限在（B）
A．税政科
B．县级以上税务机关
C．省级以上税务机关
D．地市以上税务机关
11．下述关于企业所得税政策的表述中内容不正确的是（B  ）。

A．企业所得税采取按年计算、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收方法
B．纳税人应当在月份或者季度终了后10日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴企业所得税
C．纳税人年度中间开业的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
D．企业所得税的纳税地点是纳税人的实际生产经营管理所在地
12．可享受再就业税收优惠政策的企业不包括（C  ）。
A．以零售为主兼营批发业务的商业企业
B．街道办的小型加工企业
C．房地产施工企业
D．饮食服务企业
13．下述说法中不属于税前扣除确认原则的是（B  ）。
A．权责发生制原则
B．重要性原则
C．合理性原则
D．确定性原则
14．下述项目中不允许税前扣除的是（D  ）。
A．股份有限公司的董事会费
B．薯类白酒广告费
C．按税法规定比例提取的坏帐准备金
D．以经营性租赁方式租入固定资产的折旧费
15．下列项目中，关于税前扣除的正确说法是（D  ）。
A．业务招待费不论金额大小，一律按销售（营业）收入净额的0.5％税前扣除
B．广告费支出不超过销售（营业）收入2%的部分可据实扣除
C．企业对外捐赠支出只要不超过应纳税所得额的3％可据实扣除。
D．除另有规定者外，坏帐准备金提取比例不得超过年末应收帐款余额的0.5％
16．可以享受出口货物免税又退税的企业是（D ）。
A．有出口经营权的外贸企业出口白银
B．属于生产企业的小规模纳税人出口自产货物
C．委托外贸企业出口货物的商贸企业
D．有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物
17．下述情况中不允许调整固定资产原值的是（A ）。
A．因整体股份制改造形成的资产评估价值
B．对固定资产进行中期大修理，修理金额超过固定资产原值20％
C．根据实际价值调整原暂估价值
D．将固定资产的一部分拆除
18．下述关于资产的税务处理中做法正确的是（D）。
A．因管理需要单独购买一套计算机软件，支付价款20000元，计入固定资产。
B．因生产需要租入新机床一台，租赁期8年，机床可使用年限10年，按经营租赁方法进行税务处理
C．经过修理后固定资产的经济使用寿命延长一年，将修理费列入固定资产改良支出
D．商誉不论是外购还是自创均不得摊销并税前扣除 dedecms.com
19．税法关系中最实质的内容是（C）
A．税收负担　　B．征税对象　　C．权利与义务　　D．税收法律事实
20．下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（A）
A．纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期开始前提出申请
B．税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定
C．不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
D．批准延期内免予加收滞纳金
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二、多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1分，共10分）：

内容来自dedecms

1．2004年，可以由税务机关适用“即征即退”增值税优惠政策的项目有（A C D ）
A．利用城市生活垃圾生产的电力
B．模具
C．集成电路产品
D．铸锻件产品
2．目前，下列关于增值税一般纳税人抵扣政策正确的说法有（A B ）
A．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内抵扣，否则不予抵扣进项税额。
B．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具之日起90天后的第一个申报期结束以前申报抵扣。
C．增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照6%的抵扣率计算抵扣进项税额。
D．商业企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
3．（A B C）的混合销售行为，一律征收增值税而不征收营业税。
A．从事货物生产的个体经营者
B．从事货物零售的企业
C．从事货物批发的企业性单位 本文来自织梦
D．从事应税劳务提供的企业
4．以下行为属于增值税征收范围的是（ACD）
A．将委托加工的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
B．将购买的货物用于非应税项目
C．将自产的货物用于集体福利或个人消费
D．将购买的货物分配给股东或投资者 
5．下列应税消费品计征消费税时，实行定额税率和比例税率相结合计算的有（BC）
A．酒精    B．薯类白酒    C．卷烟    D．烟丝
6．根据有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（AB）
A．商店销售给消费者个人的商品
B．转让无形资产
C．销售军用物品
D．销售农产品
7．企业交纳的下述税金中允许税前扣除的是（BC    ）。
A．增值税   B. 城建税    C. 印花税     D. 契税     E. 进口车辆缴纳的关税

8．下述准备金中允许税前扣除的是（AC  ）。
A．坏帐准备金
B．投资风险准备金
C．金融企业呆帐准备金
D．存货跌价准备金
E．固定资产减值准备金
9．企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（BCD  ）
A．工商企业取得的预收货款
B．接受货币捐赠
C．返还的流转税收入
D．在建工程试运行收入
E．国债利息收入
10．下列各项应办理纳税申报的是（ABCD）
A．取得临时应税收入的单位
B．临时发生应税行为的单位
C．享受减免税优惠的单位和个人
D．没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人
E．处于停业期间的个体工商户

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 三、判断题（对下列命题做出判断，将你认为正确的在括号内打√，错误的打×。每小题0.5分，共4分。全部打√或×，均记为０分）：

1．增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式的核心内容是“票表稽核”，具体做法是“用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等，同时，用防伪税认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项金额、税额信息，且认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项信息。（√）
2．纳税人用于换取生产资料和消费资料投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类消费品的平均销售价格作为计税依据。（×）
3．增值税一般纳税人之间以物易物时，双方都应做购销处理，无论是否开据销售货物的专用发票，均应以各自发出货物的销售额计算销项税金，以各自收到的货物核算购货额并计算扣除进项税金。（×）
4．目前，从事成品油销售的加油站，必须按增值税一般纳税人进行增值税的征收管理。（√）
5．对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额补征税款。补征税款后，不再处罚，但对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得做为合法凭证抵扣进项税额。（×） 本文来自织梦
6．生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始经营年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（×）
7．销售货物给购货方的回扣视作销售佣金可以税前扣除。（×）
8．纳税人收到减免或返还的价内流转税，需并入应纳税所得额；纳税人收到减免或返还的价外流转税，不需并入应纳税所得额。（×）

得  分 评分人 
四、计算题（每小题1.5分，共3分）：1．某商场为一般纳税人，2004年3月棉布商品销售额100万元，化纤商品销售额150万元，棉布产品用于职工福利按同类产品价格计算共20万元，从农场收购棉花25万元，其中5万元商品验收入库后，因保管不善丢失，从化工厂购入化纤价款50万元（取得专用发票已通过主管税务机关认证），支付运输费用1万元（取得运输企业自开运输业发票），购入货柜价值40万元，未支付货款。请计算该月应纳增值税。 本文来自织梦

【答案】
销项税额（0．5分）
（100+150+20）*17=45.9
进项税额（0．5分）
(25-5)*13%+50*17%+1*7%=11.17
应纳税额（0．5分）
45.9-11.17=34.73万元
2．甲A公司1997年有未弥补亏损20万元，1999年有未弥补亏损10万元，2003年度纳税调整后所得25万元，其中国债利息收入10万元，金融债券利息收入10万元，请计算A公司2003年度的应纳所得税额。

【答案】
1．纳税调整后所得先用于弥补以前年度亏损：25-10=15万元。（0.5分。未弥补亏损或是弥补了1997年的亏损均不得分）；
2．扣除免税所得：15-10=5万元（0.5分，未减除国债利息收入的或是减除金融债券利息收入的均不得分）；
3．应纳所得税：5×27%=1.35万元（0.5分）。

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五、案例分析题（3分）：2004年4月份，某税务机关接到发票协查函，经到开具发票单位调查，确认发票为2003年3月份开出，属于大头小尾发票，造成偷税20万元，该企业2003年应纳税额100万元，税务机关应对其如何处理？
答题要点：
1．法事实包括：一是违所发票管理办法，属未按规定开具发票行为；二是违所了征管法，属于偷税行为。（1分）
2． 一事不3． 二罚。对发票违法行为不4． 进行处罚；对偷税行为补税、课征滞纳金，5． 处以50%以上5倍6． 以下罚款。（1分.对发票处罚的扣0.5分）
3．达到移送标准，移交公安部门。（1分）